Income Tax in India in Hindi

by Neeti Jain
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Income Tax in India in Hindi – भारत में सबसे ज्यादा चर्चित विषयो में इनकम टैक्स भी है, आज के लेख में हम इनकम टैक्स एवं उससे सम्बंधित टॉपिक्स के बारे में जानेंगे।

इनकम टैक्स क्या है?

What is Income Tax in India – भारत में आयकर एक व्यक्ति या संस्थाओं द्वारा एक वित्तीय वर्ष के दौरान कमाई या लाभ के आधार पर भुगतान किया जाने वाला टैक्स या कर है। इनकम टैक्स रेट (आयकर की दर) के साथ साथ इनकम टैक्स स्लैब (आयकर स्लैब) तय करने का काम भी भारत सरकार करती है जिस पर व्यक्तियों या फर्म्स पर टैक्स (कर) लगाया जाता है।

जो लोग ज्यादा आय वर्ग में आते है उन पर उच्च आय स्लैब के तहत उच्च दरों पर टैक्स (कर) लगाया जाता है। कर योग्य आय स्लैब को समय-समय पर सरकार द्वारा मार्किट परिस्थिति के अनुसार बदला जाता  है।

निम्न-आय वर्ग के लोगों को लाभान्वित करने के लिए सरकार आयकर छूट भी प्रदान करती है। लॉन्ग टर्म (दीर्घकालिक) में धन एकत्रतित करने के लिए, सरकार टैक्स इंसेंटिव (आयकर प्रोत्साहन) भी प्रदान करती है।

टैक्स सेविंग्स स्कीम (कर-बचत योजनाओं) में निवेश की गई राशि को ग्रॉस इनकम से घटा दिया जाता है, जिससे कर योग्य आय की मात्रा कम हो जाती है और करदाता को लाभ होता है।

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इनकम टैक्स

भारत में income tax (आयकर) भारत सरकार द्वारा लगाया जाता है। भारतीय कर प्रणाली का उल्लेख हमे मनु स्मृति और अर्थशास्त्र जैसे वैदिक ग्रंथो में मिलता है। और यह समाज के अधिकतम कल्याण के सिद्धांत पर आधारित था। इससे ये पता चलता है की भारत में कर प्रणाली पुरातन समय से अस्तित्व में है! और वर्तमान भारतीय कर प्राणाली उसी पर आधारित है।

भारत में जो भी कमा रहा है उन सभी को आयकर देना पड़ता है। आय पेंशन से, वेतन से हो सकती है, या बचत खाते से आय हो सकती है।

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भारत में कर श्रेणियां/केटेगरी

Tax Categories in India – भारत में टैक्स को डायरेक्ट (प्रत्यक्ष) और इनडायरेक्ट(अप्रत्यक्ष) टैक्सो के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

  • Direct Tax डायरेक्ट (प्रत्यक्ष) टैक्स – यह वह टैक्स या कर है जो आप अपनी आय पर सरकार को सीधे भुगतान करते हैं।
  • Indirect Tax इनडायरेक्ट टैक्स – यह एक ऐसा टैक्स है जो आपकी ओर से कोई और इकट्ठा करता है और सरकार को भुगतान करता है जैसे रेस्तरां, थिएटर और ई-कॉमर्स वेबसाइट आपके द्वारा खरीदे जाने वाले सामान या आपके द्वारा ली जाने वाली सेवा पर आपसे कर वसूलते हैं। यह कर, बदले में, सरकार को दिया जाता है।

डायरेक्ट (प्रत्यक्ष) टैक्स को मोटे तौर पर दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है:

इनकम टैक्स – इनकम टैक्स एक डायरेक्ट टैक्स है जो एक व्यक्ति विशेष, एक हिंदू अविभाजित परिवार (Hindu Undivided Family) को अपनी प्राप्त आय पर सरकार को भुगतान करना होता है। सरकार/कानून इनकम टैक्स की दर को निर्धारित करती है।

कॉर्पोरेट टैक्स – यह वह कर है जो कंपनियां अपने व्यवसायों से होने वाले मुनाफे पर भुगतान करती हैं। भारत के आयकर कानूनों द्वारा कॉरपोरेट्स के लिए कर की एक विशिष्ट दर निर्धारित की गई है।

अप्रत्यक्ष कर कई रूप में वसूला जाता था: जैसे पहले ये रेस्तरां और मूवी टिकट में सर्विस टैक्स के नाम पर, कपडे और इलेक्ट्रॉनिक्स पर वैट टैक्स के नाम पर। किन्तु GST (माल और सेवा कर) के आने पर सभी इनडायरेक्ट (अप्रत्यक्ष) टैक्स हटा दिए गए है और अब सिर्फ GST ही सभी पर मान्य है!

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  1. Save Income Tax – Tax Save Karna hai to Jaldi se kare ye kam?
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टैक्स का इतिहास

प्राचीन काल मेंप्राचीन काल से संप्रभु राज्यों में टैक्स कलेक्शन एक महत्वपूर्ण कार्य रहा है। भारत में टैक्सेशन (कराधान) का सबसे पहला पुरातात्विक साक्ष्य लुम्बिनी में अशोक के स्तंभ शिला लेख में मिलता है। शिला लेख के अनुसार, लुंबिनी के लोगों को कर राहत दी गई थी (जिन्होंने एक-छठे के बजाय अपनी आय का एक-आठवाँ भुगतान किया था)।

मनुस्मृति में, मनु कहते हैं कि राजा के पास शास्त्रों के अनुसार कर लगाने और इकट्ठा करने की संप्रभु शक्ति है:

लोके च करादिग्रहणो शास्त्रनिष्ठः स्यात् । —मनु, श्लोक 128, मनुस्मृति

संस्कृत महाकाव्य रघुवंश में कालिदासजी ने राजा दिलीप के बारे में कहा था “कि राजा को अपनी प्रजा से उतना कर ही लेना चाहिए जितना सूर्य पृथ्वी से जल, नमी के रूप में लेता है और उससे हजार गुना उसे लौटा देता है ”

19 वीं और 20 वीं शताब्दी की शुरुआतभारत में ब्रिटिश शासन 18 वीं शताब्दी के दौरान स्थापित हुआ। 1857 के विद्रोह के बाद, ब्रिटिश सरकार

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टैक्स का इतिहास

को एक बड़े वित्तीय संकट का सामना करना पड़ा। खजाना भरने के लिए, पहला आयकर अधिनियम फरवरी 1860 में जेम्स विल्सन (ब्रिटिश भारत के पहले वित्त मंत्री) द्वारा पेश किया गया था। इस अधिनियम को 24 जुलाई 1860 को गवर्नर-जनरल की स्वीकृति प्राप्त हुई, और तुरंत प्रभाव में आ गया।

यह 259 वर्गों के साथ, 21 भागों में विभाजित किया गया था। आय को चार अनुसूचियों में वर्गीकृत किया गया था:

  1. भूमि की संपत्ति से आय
  2. व्यवसायों और व्यापार से आय
  3. प्रतिभूतियों, वार्षिकियों और लाभांश से आय, और
  4. वेतन और पेंशन से आय। कृषि आय कर योग्य थी।

आयकर कानूनों को कारगर बनाने के लिए कई कानून बनाए गए; 1918 में सुपर-रिच टैक्स और एक नया आयकर अधिनियम पारित किया गया। 1922 के अधिनियम ने प्रांतीय से केंद्र सरकार को आयकर प्रशासन को स्थानांतरित करके 1918 के अधिनियम को महत्वपूर्ण रूप से बदल दिया। अधिनियम की एक और उल्लेखनीय विशेषता यह थी कि नियमों को अधिनियम के बजाय वार्षिक वित्त अधिनियमों द्वारा उल्लिखित किया जाएगा। 1939 में एक नया आयकर अधिनियम पारित किया गया।

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वर्तमान में टैक्स1922 और 1956 के बीच 1922 के अधिनियम में नौ बार संशोधन किया गया था। 1946 में पूंजीगत लाभ पर एक कर लगाया गया था, और कई बार पूंजीगत लाभ की अवधारणा में संशोधन भी किया गया है।

1956 में, दूसरी पंचवर्षीय योजना की राजस्व आवश्यकता के मद्देनजर भारतीय कर प्रणाली की जांच के लिए निकोलस कलडोर को नियुक्त किया गया था। उन्होंने एक समन्वित कर प्रणाली के लिए एक व्यापक रिपोर्ट प्रस्तुत की, और कई कराधान अधिनियम बनाए गए: धन-कर अधिनियम 1957, व्यय कर अधिनियम, 1957, और उपहार कर अधिनियम, 1958।

महावीर त्यागी की अध्यक्षता में प्रत्यक्ष कर प्रशासन जांच समिति ने 30 नवंबर 1959 को अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की और इसकी सिफारिशें 1961 में आयकर अधिनियम बनीं। यह 1 अप्रैल 1962 को प्रभावी हुआ और इसने इंडियन टैक्स एक्ट, 1922  की जगह ले ली । वर्तमान आयकर कानून 1961 अधिनियम पर ही आधारित है, जिसमें 298 खंड और चार अनुसूचियाँ हैं।

प्रत्यक्ष कर संहिता विधेयक (डायरेक्ट टैक्स कोड बिल) 30 अगस्त 2010 को वित्त मंत्री द्वारा आयकर अधिनियम, 1961 और धन कर अधिनियम (वेल्थ टैक्स एक्ट) को बदलने के लिए संसद में प्रायोजित किया गया था। हालांकि, विधेयक 2015 में धन कर अधिनियम (वेल्थ टैक्स एक्ट) के निरस्त होने के बाद पारित नहीं हो सका।

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टैक्स पेयर कौन है

टैक्स पेयर कौन हैं?

Who is the tax payer? – कोई भी भारतीय नागरिक जिसकी आयु 60 वर्ष से कम हो और यदि उनकी आय 2.5 लाख रुपये से अधिक है वह आयकर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।

यदि व्यक्ति 60 वर्ष से अधिक आयु का है और 2.5 लाख रुपये से अधिक कमाता है, तो उसे भारत सरकार को टैक्स देना होगा।

इसके अतिरिक्त, आय उत्पन्न करने वाली निम्नलिखित संस्थाएँ डायरेक्ट टैक्स (प्रत्यक्ष करों) का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं:

  • हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
  • व्यक्तियों का निकाय (बीओआई)
  • व्यक्तियों का संघ (AOP)
  • स्थानीय अधिकारी
  • कॉर्पोरेट फर्मों
  • कंपनियां
  • सभी कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति

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टैक्स कैसे इकट्ठा किया जाता है

How to collect taxes – इनकम टैक्स? सरकार द्वारा मुख्य रूप से तीन तरीके हैं जिनसे आयकर वसूल किया जाता है:

  • स्रोत पर कर कटौती (TDS)
  • स्रोत पर एकत्रित कर (TCS)
  • नामित बैंकों में कर दाताओं द्वारा स्वैच्छिक भुगतान

इनकम टैक्स/आयकर स्लैब क्या है? –

What is income tax / income tax slab? – इनकम टैक्स, स्लैब प्रणाली के आधार पर व्यक्तिगत करदाताओं पर कर लगाता है। स्लैब सिस्टम का मतलब है कि अलग-अलग रेंज की आय के लिए अलग-अलग टैक्स रेट निर्धारित हैं।

इसका मतलब है कि करदाता की आय में वृद्धि के साथ कर की दरें बढ़ती रहती हैं। इस प्रकार का टैक्सेशन देश में प्रगतिशील और ट्रांसपेरेंट कर प्रणाली को सक्षम बनाता है। इस तरह के आयकर स्लैब हर बजट के दौरान बदले जा सकते है।

इन स्लैब की दरें करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए अलग-अलग होती हैं। आयकर ने “व्यक्तिगत” करदाताओं की तीन श्रेणियों को वर्गीकृत किया है जैसे:

  • रेसिडेंट और नॉन-रेसिडेंट (निवासियों और गैर-निवासियों) व्यक्तियों (60 वर्ष से कम आयु)
  • निवासी वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष की आयु)
  • निवासी सुपर वरिष्ठ नागरिक (80 वर्ष से अधिक आयु)
प्रति वर्ष आय सीमा पुरानी व्यवस्था के अनुसार टैक्स रेट नई व्यवस्था के अनुसार टैक्स रेट
₹ 2.50 लाख तक कोई टैक्स नही कोई टैक्स नही
₹ 2.50 लाख – ₹ 5 लाख 5% 5%
₹ 5 लाख – ₹ 7.50 लाख 20% 10%
₹ 7.50 लाख – ₹ 10 लाख 20% 15%
₹ 10 लाख – ₹ 12.50 लाख 30% 20%
₹ 12,50,000 – ₹ 15,00,000 30% 25%
₹ 15,00,000 के ऊपर 30% 30%

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भारत में आय के विभिन्न स्रोत?

Different source of Income in India? – भारत में आय अर्जित करने या पाने वाला हर व्यक्ति आयकर के अधीन है। (व्यक्ति निवासी या अनिवासी हो)। एनआरआई के लिए आयकर अलग तरीके से लगता है। आपकी आय, वेतन से, पेंशन से या एक बचत खाते से हो सकती है। यहां तक कि, विभिन्न प्रतोयोगिताओ के विजेताओं को अपनी पुरस्कार राशि पर कर देना होता है। सरल वर्गीकरण के लिए, आयकर विभाग पांच प्रमुखों में आय को तोड़ता है:

आय के स्रोत आय के स्रोत की व्याख्या
वेतन से आय वेतन और पेंशन से आय इसके अंतर्गत आती है
अन्य स्रोतों से आय बचत बैंक खाता ब्याज, फिक्स्ड डिपाजिट (सावधि जमा) से आय, कोई प्रतियोगिता या लाटरी जीतना
घर की संपत्ति से आय यह ज्यादातर किराये से होने वाली आय है
कैपिटल गेन्स से आय म्यूचुअल फंड, शेयर, हाउस प्रॉपर्टी जैसी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से आय
व्यवसाय और पेशे से आय यह तब होता है जब आप सेल्फ एम्प्लोयेड होते हैं, एक फ्रीलांसर या ठेकेदार के रूप में काम करते हैं, या आप एक व्यवसाय चलाते हैं। जीवन बीमा एजेंट, चार्टर्ड अकाउंटेंट, डॉक्टर और वकील जिनकी खुद की प्रेक्टिस होती है, ट्यूशन शिक्षक आदि।

आयकर के लिए कौन पात्र है?

Who is eligible for income tax? – चूंकि आयकर एक भुगतान करने की क्षमता पर आधारित है, इसलिए अलग-अलग आयकर दरों को अलग-अलग आयकर स्लैबों पर लागू किया जाता है, जिसे सरकार द्वारा समय-समय पर संशोधित किया जाता है। वर्तमान में, कर योग्य आय पर रु। २,५०,००० तक का शून्य प्रतिशत कर है, कर योग्य आय पर २.५ लाख और ५ लाख के बीच ५ प्रतिशत कर लगाया जाता है, कर योग्य आय पर ५ लाख के बीच २० प्रतिशत कर लगाया जाता है। 10 लाख रु। 10 लाख रुपये से अधिक की कर योग्य आय के लिए 30 प्रतिशत लागू दर है।

कर देय पर, 4 प्रतिशत स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर भी लिया जाता है। इसके अलावा, 50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये की आय पर 10 प्रतिशत अधिभार लगाया जाता है और 1 करोड़ रुपये से अधिक आय पर 15 प्रतिशत अधिभार लगाया जाता है।

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टैक्स स्लैब के अपवाद

यह ध्यान रखना चाहिए कि सभी आय पर स्लैब के आधार पर कर नहीं लगाया जा सकता है। पूंजीगत लाभ आय इस नियम का एक अपवाद है। आपके द्वारा कितनी संपत्ति है और आपके पास कितना समय है, इसके आधार पर पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाता है। होल्डिंग अवधि यह निर्धारित करेगी कि कोई संपत्ति दीर्घकालिक या अल्पकालिक है। परिसंपत्ति की प्रकृति का निर्धारण करने के लिए होल्डिंग अवधि भी विभिन्न परिसंपत्तियों के लिए अलग-अलग होती है। अवधि, संपत्ति की प्रकृति और उनमें से प्रत्येक के लिए कर की दर की एक त्वरित झलक नीचे दी गई है।

 

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