House Rent Allowance (HRA), Bachaye Tax aur Badhaye Income

by Rahul Gupta
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House Rent Allowance HRA, Bachaye Tax aur Badhaye Income

House Rent Allowance (HRA), Bachaye Tax aur Badhaye Income

House Rent Allowance (HRA), Bachaye Tax aur Badhaye Income – आज बहुत से लोग अपना गाँव, शहर छोड़ कर बड़े शहरो में नौकरी करने जाते है, जहाँ शुरआती समय में लोग किराये के घरो में रह कर अपना गुजारा करते है। ऐसे में कंपनियों द्वारा कर्मचारियों को उस शहर में रहने की आवास लागत के लिए भुगतान किया जाता है। तो आइये आज हम इनकम टैक्स के एक बहुत ही लोकप्रिय सेक्शन की बात करेंगे जिसमे बहुत से लोग को कन्फ्यूजन रहता है।

सेलेरिड/वेतनभोगी व्यक्ति, जो किराए के घरों में रहते हैं, अपने करों को कम करने के लिए हाउस रेंट अलाउंस (HRA) का दावा कर सकते हैं – आंशिक रूप से या पूर्ण रूप से। भत्ता किराए के आवास से संबंधित खर्चों के लिए है। यदि आप किराए के आवास में नहीं रहते हैं, तो यह भत्ता पूरी तरह से कर योग्य है।

House Rent Allowance (HRA) क्या है?

What is HRA/HRA क्या है? – हाउस रेंट अलाउंस (मकान किराया भत्ता) या HRA एक सैलरी कॉम्पोनेन्ट (वेतन घटक) है जो एम्प्लायर/नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों को उस शहर में रहने की आवास लागत के लिए भुगतान किया जाता है। भले ही यह आपके मूल वेतन के विपरीत आपके वेतन का एक हिस्सा है, HRA पूरी तरह से कर योग्य नहीं है, शर्तों के अधीन (HRA का एक प्रतिशत आईटी अधिनियम, 1961 की धारा 10 (13A) के तहत छूट दी गई है)।

एम्प्लायर/नियोक्ता एचआरए राशि का भुगतान वेतन संरचना, वेतन राशि और निवास के शहर जैसे मानदंडों के आधार पर करते हैं। आप यह सुनिश्चित करने के लिए अपने नियोक्ता के साथ चर्चा कर सकते हैं कि आप आयकर अधिनियम के अनुसार अधिकतम कर की बचत कर पाए।

निजी और सार्वजनिक दोनों ही प्रकार के संगठनों के कर्मचारियों की तनख्वाह छोटे-छोटे अवयवों से बनी होती है। HRA या हाउस रेंट अलाउंस वेतन के उप-घटकों में से एक है। HRA को निश्चित किया जा सकता है या कर्मचारी और नियोक्ता के बीच एक विशेष समझौते के माध्यम से।

जैसा कि नाम से पता चलता है, हाउस रेंट अलाउंस किसी कर्मचारी को तब दिया जाता है, जब वह किराए के आवासीय परिसर में रहता है, और केवल तभी प्रदान किया जाता है ।

सेल्फ एम्प्लोयेड/स्व रोजगार के लिए HRA/एचआरए

HRA for Self Employed – स्वरोजगार, हाउस रेंट अलाउंस (HRA) की ओर कटौती और HRA कर छूट के लिए भी दावा कर सकता है। वे धारा 80 जीजी के तहत लाभ का दावा कर सकते हैं। इस सेक्शन/खंड का उपयोग वेतनभोगी कर्मचारियों द्वारा भी एचआरए कर छूट का दावा करने के लिए किया जा सकता है जब उन्हें कोई एम्प्लायर/नियोक्ता से कोई एचआरए प्राप्त नहीं हो।

सेलरिड/वेतनभोगी के लिए एचआरए कर छूट

HRA Exemption/HRA Tax Exemption for the Salaried Individuals – आयकर अधिनियम धारा 10-13 ए में एचआरए को कर में छूट का प्रावधान है। कटौती सबसे कम होगी:

  • नियोक्ता द्वारा दिए गए हाउस रेंट अलाउंस।
  • कर्मचारी वेतन का 50% एचआरए कर छूट के लिए योग्य है यदि वह भारत के किसी भी मेट्रो शहर में रहता है। भारत के महानगरीय शहरों में दिल्ली, मुंबई, कलकत्ता और चेन्नई शामिल हैं।
  • यदि कर्मचारी किसी अन्य शहर में रहता है तो वेतन का 40% एचआरए में छूट दी जा सकती है।
  • वास्तविक किराया जो कर्मचारी द्वारा प्रत्येक माह निवास के लिए भुगतान किया जाता है, minus उसके वेतन का 10%।

यहां वेतन में मूल वेतन, महंगाई भत्ता और कमीशन शामिल हो सकते हैं।

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जब किराया राशि 1 लाख रुपये से अधिक हो जाती है

HRA when the rent amount exceeds Rs 1 lakh – यदि मकान के किराए के लिए भुगतान किया गया किराया 1 लाख रुपये सालाना से अधिक है, तो व्यक्ति इसके लिए एचआरए कर छूट का दावा कर सकता है। बस उसे करना ये होगा कि किराए की रसीदों के साथ संपत्ति के मालिक का पैन विवरण प्रस्तुत करना होगा।

होम लोन और रेंटेड रेजिडेंस दोनों पर HRA कर लाभ

HRA Tax Benefits on Both Home Loan and Rented Residence यदि कर्मचारी का घर किसी और को किराए पर दिया जाता है, और वह व्यक्ति किराए के स्थान पर रह रहा है, तो वह होम लोन और भुगतान किए गए किराए दोनों पर एचआरए कर छूट के लाभों का दावा कर सकता है। इस मामले में, कर्मचारी को अपनी संपत्ति के माध्यम से प्राप्त अपनी आय पर कर का भुगतान करना होगा (जिसके लिए उसने गृह ऋण लिया था)।

नोट: अगर व्यक्ति का खुद का घर जिसे उसें किराये पर दे रखा है, और रेंटेड घर जिसमे वो खुद रहता है, वह दोनों अगर एक ही शहर में है तो, दोनों पर कटौती एचआरए कर छूट के लिए उपलब्ध नहीं है। कर्मचारी को यह साबित करना होगा कि उसकी संपत्ति नौकरी के स्थान से बहुत दूर स्थित है, और उसे आवासीय उद्देश्यों के लिए उपयोग नहीं किया जा सकता है, ताकि एचआरए छूट के रूप में कर लाभ का लाभ उठाया जा सके।

दस्तावेज़ जो हाउस रेंट अलाउंस संबंधित टैक्स छूट का दावा करने के लिए आवश्यक हैं

Documents that are required to Claim the House Rent Allowance Related Tax Exemptions  – कर्मचारी को हाउस रेंट अलाउंस से संबंधित दावा या कर छूट के लिए, निम्नलिखित दस्तावेजो की जरुरत होती है।

  • यदि दिए गए वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किया गया किराया 1 लाख रुपये से अधिक है, तो कर्मचारी को एचआरए कर छूट का दावा करने के लिए मकान मालिक / संपत्ति के मालिक का विवरण एवं उनके पैन कार्ड की प्रतिलिपि प्रदान करनी होगी।
  • कर्मचारी द्वारा भुगतान की गई किराए की रसीदें। रसीद के विवरण में शामिल हैं:• मकान मालिक का दिनांक नाम
    • किरायेदार का नाम
    • मकान मालिक का पैन कार्ड विवरण
    • किराए के आवास का पता
    • रहने की अवधि
    • एक राजस्व टिकट
    • राजस्व स्टाम्प पर मकान मालिक का हस्ताक्षर
  • एक ही रसीद का उपयोग 3 महीने की अवधि के लिए किया जा सकता है। इसलिए, एक वर्ष के लिए, आपको कम से कम 4 प्राप्तियां चाहिए।
  • जब आवश्यक हो किराया-समझौते की फोटोकॉपी / ज़ेरॉक्स

कर्मचारी अपने या अपने पिता को मकान का किराया भी दे सकता है और हाउस रेंट अलाउंस (HRA) से संबंधित कर छूट का दावा कर सकता है।

यदि मेरा एम्प्लायर/नियोक्ता मुझे HRA के साथ प्रदान नहीं करता है तो क्या होगा?

Tax Exemptions on HRA When the Employer Refuses to Provide the Deduction Benefits/HRA पर कर छूट जब नियोक्ता कटौती लाभ प्रदान करने से इनकार करता है / यदि मेरा एम्प्लायर/नियोक्ता मुझे HRA के साथ प्रदान नहीं करता है तो क्या होगा? – यहां तक ​​कि अगर एम्प्लायर/नियोक्ता हाउस रेंट अलाउंस के कर लाभ प्रदान करने से इनकार करता है, तो कर्मचारी आयकर रिटर्न दाखिल करते समय एचआरए कर छूट का दावा कर सकता है और आप ये धारा 80 जीजी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं। । छूट प्राप्त मौद्रिक राशि को एक्स्सेस टीडीएस (excess TDS) की वापसी के रूप में प्राप्त किया जा सकता है।इस कटौती का दावा करने के लिए शर्तें जो पूरी होनी चाहिए:

a. आप सेल्फ एम्प्लोयेड या सेलेरिड (वेतनभोगी) हैं

b. जिसके लिए आप 80 जीजी का दावा कर रहे हैं,आपको उस वर्ष के दौरान कभी भी एचआरए नहीं मिला है

c. जहां आप वर्तमान में रहते हैं। उस जगह पर आप या आपके पति या आपके नाबालिग बच्चे या एचयूएफ जिनमें से आप एक सदस्य हैं (अगर है तो)   कोई कार्यालय, रोजगार या व्यवसाय नही किया जाता हो।

यदि आप ऊपर बताए गए स्थान के अलावा किसी अन्य स्थान पर कोई आवासीय संपत्ति के मालिक हैं, तो आपको उस संपत्ति के लाभ का दावा नहीं कर सकते है। 80GG कटौती का दावा करने के लिए अन्य संपत्ति को बाहर माना जाएगा।

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आपको मकान मालिक के पैन की आवश्यकता कब है?

When Do You Need Landlord’s PAN? – यदि आपने किराए पर घर लिया है और सालाना 1 लाख रुपये से अधिक का भुगतान कर रहे हैं – तो मकान मालिक का पैन प्रदान करना न भूलें। अन्यथा, आप HRA की कर में छूट खो सकते हैं। अगर माकन मालिक के पास पैन कार्ड/नंबर नही है तो मकान मालिक को 10 अक्टूबर 2013 में जारी सर्कुलर संख्या 8/2013 के हिसाब से घोषणापत्र (डिक्लेरेशन) देना होगा। एनआरआई मकान मालिकों को किराए का भुगतान करने वाले किरायेदारों को किराए की ओर भुगतान करने से पहले 30% का टीडीएस कटौती पहले से ही याद करके काट लेना चाहिए।

HRA पर कर छूट जब किराए पर परिवार के 1 से अधिक सदस्य द्वारा भुगतान किया जाता है

Tax Exemptions on HRA When the Rent is Paid by More Than 1 Member of the Family –  यदि पति और पत्नी दोनों कमा रहे हैं, और वे दोनों घर का किराया दे रहे हैं, तो दोनों ही एचआरए से संबंधित कर छूट का दावा कर सकते हैं, और अलग-अलग किराए के भुगतान की रसीद प्रस्तुत कर सकते हैं। लेकिन भुगतान किए गए किराए के लिए, उनमें से कोई एक ही कर छूट का दावा कर सकता है।

मातापिता के साथ रहने पर HRA का दावा कैसे करें?

How to Claim HRA When Living With Parents? – यदि आप अपने माता-पिता के साथ रह रहे हैं तो भी HRA लाभ का लाभ उठाया जा सकता है। आइए एक स्थिति की कल्पना करें- नरेन्द्र गुडगाँव में एक आईटी कंपनी में काम करता है। उसका एम्प्लायर/नियोक्ता उसे हाउस रेंट अलाउंस के लाभ प्रदान करता है। वही दूसरी तरफ राहुल अपने घर में अपने माता-पिता के साथ रहता है। तो प्रश्न ये आता है कि इस केस में, राहुल एचआरए छूट के लाभों का उपयोग कैसे कर सकता हैं? ऐसे मामलो में करना कुछ नही है राहुल को अपने माता पीता और अपने बीच में एक रेंट अग्रीमेंट बनवाना है, जिसमे राहुल को हर महीने अपने माता पिता को किराया भेजना हैं और इसी से राहुल एचआरए भत्ते का दावा कर सकता हैं।

इस तरह राहुल और उसके माता-पिता दोनों कर बचा सकते हैं। उसके माता-पिता को किराए का प्रमाण दिखाना होगा जो राहुल आईटीआर फॉर्म भरते समय चुकाता है।

इस तरह, आप HRA का दावा कर सकते हैं, भले ही आप अपने माता-पिता के साथ रहें। आप HRA के लाभ के साथ-साथ होम लोन के बेनिफिट पर भी दावा कर सकते हैं। आप यह जानने के लिए विभिन्न HRA कैलकुलेटरों को ऑनलाइन आज़मा सकते हैं कि आप अपने HRA पर कितना टैक्स देंगे और कितने पर आपको छूट प्राप्त होगी।

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HRA की गणना कैसे करें?

How to Calculate HRA? – HRA की गणना निम्न कारकों के आधार पर की जा सकती है:·

  • वेतन
  • वेतन का एचआरए घटक
  • किराए का भुगतान
  • आपके किराए के आवास का स्थान

HRA छूट नियम और कर कटौती

HRA Exemption Rules & Tax Deductionsनिम्नलिखित नियम HRA दावों के लिए लागू होते हैं:

  • HRA आपके मूल वेतन का 50% से अधिक नहीं हो सकता है
  • पूर्ण राशि का दावा नहीं किया जा सकता क्योंकि छूट निम्नलिखित में से कम से कम एक पर आधारित है-• वास्तविक किराए का भुगतान (-) मूल वेतन का 10%।
    • नियोक्ता से प्राप्त वास्तविक एचआरए
    • मूल वेतन का 50% यदि टैक्स-दावेदार मेट्रो शहर में रहता है
    • आप गृह ऋण के लिए एचआरए लाभों के लिए दावा कर सकते हैं
  • यदि आप अपने घर में रह रहे हैं, तो आप अपने माता-पिता को किराए का भुगतान कर सकते हैं और एचआरए लाभों का दावा करने के लिए पर्याप्त प्रमाण प्रदान कर सकते हैं। उसी परिदृश्य में, आप अपने जीवनसाथी को किराया नहीं दे सकते हैं और HRA का दावा कर सकते हैं।
  • किराया रुपये 1,00,000, से अधिक होने की स्थिति में, मकान मालिक का पैन विवरण एचआरए क्लेम फॉर्म के साथ प्रदान करना अनिवार्य है।
  • यदि मकान मालिक एक एनआरआई है, तो आप किराए से 30% कर काट सकते हैं और उसी को घोषित कर सकते हैं।

इसका मतलब है कि एचआरए कर छूट निम्नलिखित नियमों के आधार पर की जाती है:·

  • प्राप्त हुआ exact HRA
  • किराए का exact भुगतान जिसमे से वेतन के 10% कम किया हो
  • मूल वेतन का 50% अगर कर-दावेदार मेट्रो शहर में रहता है
  • मूल वेतन का 40% यदि गैर-मेट्रो शहर में कर-दावेदार के रूप में रहता है

चूंकि उपरोक्त में से कम से कम एचआरए कर छूट के लिए योग्य है, आप नियोक्ता से अधिकतम कर लाभ प्राप्त करने के लिए अपने वेतन को पुनर्व्यवस्थित करने का अनुरोध कर सकते हैं।

निर्णय कारक स्थिर रहने की स्थिति में एचआरए गणना सालाना की जा सकती है। यदि संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान कोई भी कारक बदलता है, तो गणना मासिक आधार पर की जा सकती है।

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Tax Exemption with an Example एक उदाहरण के साथ कर छूट

आइए एक उदाहरण के तहत HRA कर छूट की प्रक्रिया को समझते हैं:

श्री वर्मा, मुंबई में कार्यरत हैं, एक किराए के आवास में रह रहे हैं और रु। का मासिक 10,000 रुपये किराया चुकाते हैं। वित्तीय वर्ष 2017-18 (मूल्यांकन वर्ष 2018-19) के दौरान उन्हें मूल वेतन रु। 30,000 रुपये 15,000 के HRA के साथ। अपने नियोक्ता से मिला, HRA कॉम्पोनेन्ट जिसे आयकर से मुक्त किया जा सकता है, वह होगा-

विवरण राशि (INR) राशि (INR)
वास्तविक एचआरए प्राप्त हुआ 15,000 x 12 1,80,000
वास्तविक किराए का भुगतान (Rs 10,000 x 12) – 10% of salary [(Rs 30,000 x 12) x 10%] Rs 84,000
मूल वेतन का 50% (जैसा कि वह पाप मुंबई रहते हैं) [(Rs 30,000 x 12) x 50%] Rs 1,80,000

इस मामले में, श्री वर्मा द्वारा दावा की जाने वाली एचआरए कर छूट 84,000 रुपये होगी, क्योंकि यह उपरोक्त आंकड़ों में सबसे कम है।

आप पढ़ रहे थे – House Rent Allowance (HRA), Bachaye Tax aur Badhaye Income, आगे हम इनकम टैक्स से रिलेटेड/जुड़े और भी टॉपिक्स कवर करेंगे, तो बने रहिये हमारे साथ आगे के लेख के लिए!

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1 comment

Chandra Shekhar Singh October 10, 2021 - 8:16 am

मैंने जो आईटीआर दाखिल किया है क्या आप चेक कर सकतें हैं क्या वह सही है या कुछ गलत है

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